庆阳市财政局

    为进一步加强财政支出管理，建立健全财政资金分配管理和预算决策机制，优化公共资源配置，提高财政资金使用效益，根据《庆阳市人民政府关于全面推进部门预算绩效管理的意见》（庆政发﹝2014﹞75号）文件精神和市政府主要领导批示，市审计局、市财政局结合2015年度财政预算执行审计，对市农牧局、市水务局、市教育局等10个单位24类、127个项目、7.41亿元专项资金使用绩效情况进行了审计调查评价。为了搞好这次绩效评价，制定了《庆阳市2015年度财政资金绩效评价实施方案》，明确了绩效调查评价的范围目标、工作程序和要求，以财政资金预算安排为主线，项目推进为抓手，重点关注资金管理，内控制度执行，项目实施效率、效益、效果等方面。各调查单位积极配合，工作进展顺利，现将绩效评价情况汇报如下：

    一、预算资金管理综合评价情况

    通过对市文广局、市旅游局、市交通局、市农村部、市民政局等单位财政预算基本支出和项目支出进行综合测评。在预算资金基本支出管理方面，财务会计管理更加规范，岗位设置合规，会计信息和会计报表能在所有重大方面公允地反映收支和资金、资产变动情况，内控制度进一步健全完善，且能较好地执行。预算编制质量逐年提高，预算信息公开符合制度要求，预算执行进度良好。三公经费支出逐年下降，财务报表及资料报送及时，严格执行了有关制度规定，基本达到预期效果。在项目支出管理方面，立项申请、批复完整规范，项目设定目标明确，决策依据充分，项目实施按计划有序推进，成本控制符合有关政策规定和设计要求，资金支出、使用、财务管理基本合规，验收资料齐全。项目实施社会效益、经济效益、生态效益基本达到预期，效果显著。各单位现场综合评价得分分别是：市文广局81.49分（基本支出评价18分，项目评价63.49分）。市旅游局87.11分（基本支出评价18分；项目评价69.11分）。市交通局95分（基本支出评价20分；项目评价75分）。市农村部87.11分（基本支出评价18分；项目评价69.11分）。市民政局92.4分（基本支出评价16分；项目评价76.4分）。

    二、抽查项目实施及效益情况

    （一）农牧局：1、全膜双垄沟播技术推广项目，2013-2015年市财政安排资金5075万元。项目实施后，使合水、宁县、镇原县全膜双垄沟播玉米面积达到124.3万亩，较2012年增长6.45倍，亩均产量是半膜玉米的1.5倍，露地玉米的2倍，亩均纯收入1000元以上，达到了农业增效、农民增收的目的。2、农民技能培训项目，2013-2015年市财政安排资金1500万元。对合水、宁县、镇原县215个行政村的村干部、种植大户、养殖能手、合作社理事长等四类农村实用人才进行培训，共举办培训班48期，培训实用人才926人，使农业实用技术水平明显提高，农业机械化水平稳步提升，基本达到村村有致富带头人、户户有科技明白人的培训目标，为全市现代农业发展提供了有力的技术支撑和人才保障。

    （二）教育局：1、2015年，市教育局专项支出1980.34万元，用于贫困大学生资助、教师培训等24项专项活动及公务运转支出。招录签约幼儿园、中小学各类教师902名，委托高校及教育培训机构培训幼儿园、中小学全科教师及学校管理人员10683名，组织开展了13次教师教学技能大赛及万名教师晒课评选活动，成功争取“美丽园丁”培训计划，采购发放中小学《安全教育读本》26万册，一次性资助新入学贫困大学生754名，全方位多层次提升了我市教学能力。2、安排8县（区）“全面改薄”、中小学饮水安全及市级义务教育均衡发展奖补等各类教育专项资金13051.18万元，已完成薄弱学校改造项目1568个，消除D级危房18万平方米，新建校舍8万平方米，购置计算机及教学仪器1.3万台（套），学生床2.8万张，极大的改善了薄弱学校办学条件。同时，完成全市1440所义务教育学校饮水设备配备工作，消除了师生饮水安全隐患。

    （三）住建局：1、2015年，市级财政、住建部门安排8县（区）农村危房改造市级配套资金3227.30万元，户均1000元，改造农村危房32273户，比2014年15300户增加16973户，增长110.93%，居住在危房中的农村分散供养五保户、低保户、贫困残疾人家庭和其他贫困户住上了安全房，户均享受1.4万元的各级财政补助，居住条件得到显著改善，促进了社会和谐稳定。2、安排市直及8县（区）62个乡镇、31个行政村城乡一体化建设补助资金2000万元，每个乡镇平均22万元，每个村平均5万元，资金虽然有限，但吸引了社会资本投入，起到了“四两拨千斤”的作用。62个乡镇实施了街道排水、亮化、美化项目，提升了城镇建设品位与承载能力。31个行政村实施了基础设施项目，促进了“美丽乡村”建设，农村人居环境得到改观。市区庆州、弘化、朔州西路部分路段通过环境整治，城区面貌焕然一新。3、安排市干休所及华池县、合水县北方既有居住供热分户计量及节能改造项目补助资金500万元，每平方米补助25元，户均补助2500元。市干休所及华池、合水县对2009年以前建设的58幢家属楼进行了供热分户计量及节能改造，改造面积20万平方米，改造户数1600户，受益群众5600多人。项目的实施，有效提高了室内温度，每平方米供暖能耗下降了4—6千克标准煤，不仅实现了节能减排，保护了自然生态环境，并且减少了住户与住户之间、住户与供热单位及政府之间的矛盾，促进了社会及邻里关系和谐发展。

    （四）工信委：2015年，财政安排甘肃中盛农牧发展有限公司等4户企业工业节水以奖代补、循环经济、工业节能、资源综合利用、污染防治等贷款贴息290万元。项目实施为推动全市工业循环经济发展，鼓励企业开展技术改造，推进工业节能节水及促进资源节约和利用发挥了积极的作用。如甘肃中盛农牧发展有限公司废弃物加工有机肥循环利用项目，一期基本建成，二期正在建设。该项目利用沼渣和鸡粪及发酵菌剂等原辅材料生产有机肥料，既贯彻执行国家发展“废弃物资源综合利用”、“可再生能源”、“农村清洁能源”的政策，又是解决粪便污染的有效途径，项目实施的生态效益和社会效益显著。

    （五）旅游局：1、北石窟寺庙原文化生态旅游区项目建设市级补助800万元，该项目估算总投资10.83亿元，计划至2020年完成所有项目建设。截止2015年底，镇原片区已完成投资9000万元，支付建设资金1900万元。2、正宁皇帝文化景区建设项目市级补助2100万元， 2015年10月竣工，建成功德厅、姓氏广场和百家姓图腾柱等。3、旅游规划编制费市级补助348万元，完成了《庆阳市红色旅游发展规划》、《南梁红色旅游景区创建国家5A级旅游景区提升规划》、《周祖陵景区创建国家5A级旅游景区提升规划》、《庆阳市“十三五”旅游业发展规划》。

    （六）交通局：1、航线补贴资金5000万元，保障了北京-庆阳-兰州、西安-银川-上海、兰州-庆阳-西安往返航线顺利运行，2015年旅客吞吐量达到229122人次，同比增长51.83%，货邮吞吐量达到30吨，同比增长125.56%。北京-庆阳-兰州航线财政补贴较2014年减少50万元，2015年7至8月份航空公司首次出现盈利。2、县乡公路新建维护经费800万元，对全市46条农村公路进行维修改造，解决了32个乡镇1.8万户群众出行难问题，改善了当地群众生产生活条件，促进了农村快速发展。3、甜罗高速等公路项目前期费安排416万元，已完成环境影响评价、规划选址意见、用地预审、社会稳定风险评估、节能评估、水保方案等前置性手续，已支付前期费413.74万元。

    （七）农村部：美丽乡村专项市级补助2000万元，建设美丽乡村40个，该项目总投资39800万元，其中：省级补助1600万元，县级补助2620万元，部门整合资金24679万元。项目已全部建成，改善了乡村水电路等基础设施，美化了村镇环境，提升了村民的生活质量。

    （八）民政局：1、养老基地建设项目市级补助4400万元，该项目是省民政厅确定的全省养老示范基地项目，按照“一次规划，分期实施”的方式推进。已完成综合服务中心、培训中心工程建设，养老休养区一期第一批和第二批项目开工建设。部分项目计划2017年正式投入使用。2、城乡社区老年人日间照料中心建设项目市级补助513万元，全市共建成农村社区老年人日间照料中心171个，可为留守、空巢老年人提供日间照料、休闲娱乐、谈心聊天、健身活动，但从实际使用情况看，基本没有老年人到日间照料中心生活，建设的日间照料中心基本闲置，未能发挥财政资金使用效益。

    三、存在的问题

    （一）绩效目标编制不科学、不准确。由于年初项目预算申报大多数由单位财务人员填报，对项目使用目的和效益掌握不全面，制定的绩效目标不科学、不准确，有些还难以量化考评，导致绩效评价结果难以应用到项目预算决策上。

    （二）部门单位开展项目支出绩效评价不全面。只对财政要求开展绩效评价的项目开展了绩效评价，未就所有财政支出项目开展绩效评价，致使部门单位财政支出项目评价结果不能相互比较，评价结果反馈应用低。

    （三）部分项目实施进度慢，财政资金支付率低。

    （四）部分项目未实施，财政资金结转结余。

    （五）部分专项补助资金未确定项目，资金沉淀。

    （六）个别项目资金管理不够规范。

    （七）部分项目实施效益不明显。

    四、绩效评价结果应用建议

    一要提高预算编制的科学性和准确性。编制年初预算时，将预算细化到项目实施单位和具体项目，明确建设内容，不断提高预算编制的科学性和准确性，严禁将资金安排到项目实施单位，减少中间环节，提高资金使用效率。

    二要强化项目资金管理。充分做好项目实施前期规划、论证、摸底等工作，专项资金使用要精细化管理。对项目资金要专款专用，严禁挤占挪用。按规定处理相关账务，真实反映资产负债，确保各项财务核算真实合规。

    三要优化财政支出结构。各部门要从严控制一般性支出，把有限的资金用在刀刃上，要不断提高民生保障补助类资金，压减部分使用效益不明显建设类项目支出，取消一般经费类项目支出。

    四要强化部门绩效评价主体责任。建议将项目支出绩效评价工作列入部门工作计划，明确部门职责，加强考核，督促部门开展绩效评价工作。各主管部门和预算单位一定要落实部门绩效评价主体责任，增强大局意识、责任意识和时效意识，主动作为，加强人员配置，评价经费保障，确保按要求和职责任务做好绩效评价工作。

    五要加大项目支出绩效评价结果应用。将项目绩效目标设定和绩效评价结果运用与预算编制相挂钩，倒逼部门重视项目支出绩效评价目标设定和绩效评价工作，实现项目绩效评价结果与项目支出预算安排相结合，对评价结果好的项目要在以后年度预算中优先安排、重点支持，对评价结果一般的项目控制总量只减不增，评价结果差的项目不予安排。

    六要成立专门绩效评价管理机构。目前我市还未成立专门预算绩效评价管理机构，绩效评价工作没有系统性的规划和安排，工作效率低。建议成立专门预算绩效评价管理机构，明确其职责，尽快开展工作，将预算绩效评价办法进一步细化，不断创新预算绩效管理模式，改进和完善绩效评价方式、指标体系和评价标准，扎实有效地推进我市绩效评价工作，切实提高财政资金使用效益。

 

 

 

                                庆阳市审计局  庆阳市财政局

                                           2016年11月3日